《税收基础》试题

一、  名词解释：（10分）

1. 税收

2. 增值税

二、单项选择题：

1.下列货物中，适用17%增值税率的是（   ）

A.粮食     B.香烟    C.图书       D. 煤气

2.纳税人兼营不同增值税率的货物或者增值税的应税劳务，未分别核算或不能准确核算销售额的，其增值税税率的确定方法是（   ）

A. 适用6%的征收率    B.从低适用税率

C.适用平均税率        D. 从高适用税率

3.不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是（   ）

A.购进农产品                             B.购进货物所支付的运费的进项税额

C. 用于装饰建筑物所购进货物的进项税额    D. 向民间收购的废旧物资

4.小规模纳税人销售货物，对其进项税额的处理规定是（   ）

A.可按6%抵扣进项税额          B. 可按10%抵扣进项税额

C. 不得抵扣任何进项税额        D.可按13%抵扣进项税额

5.消费税纳税人以一个月为1期纳税的，对其申报纳税的时间规定是（   ）

A.自期满之日起3日内申报纳税      B. 自期满之日起7日内申报纳税

C. 自期满之日起10日内申报纳税    D. 自期满之日起5日内申报纳税

6.我国现行实行从量定额征收消费税的货物是（   ）

A.白酒、啤酒、酒精        B.啤酒、黄酒、酒精

C. 汽油、柴油、小汽车     D. 啤酒、黄酒、柴油

7.下列各项，属于营业税征税范围的是（   ）

A.转让土地使用权            B.销售机器设备

C.提供修理修配劳务          D.提供货物加工劳务

8.下列各项，适用3%营业税税率的是（    ）

A.娱乐业        B.建筑业

C.销售不动产          D.服务业

9.某人月收入5325元，按照超额累进税率计算，应纳税额为（  ）元。

A．1065    B. 798.75   C. 680   D.  690

10.税收的分配对象是（  ）

A. 公民和法人     B. 社会产品或国民收入

C. 全部利润       D. 履行了纳税义务的人

三、多项选择题：（10分）

1.下列税种是根据流转额计征税收的有（  ）

A增值税  B. 消费税  C. 房产税  D. 营业税

2.增值税起征点是（       ）

A. 销售货物月销售额600—3000元

B.销售应税劳务月销售额200—800元

C.销售货物月销售额600—2000元

D.销售应税劳务月销售额200—1000元

3.下列货物，属于消费税征收范围的是（       ）

A.食用酒精     B.大屏幕彩电     C.护肤护发用品     D.金银首饰

4.营业税起征点的标准是（      ）

A. 按月纳税的月营业额为200—800元    B. 按次纳税的每次（日）营业额为50元。

C.按月纳税的月营业额为300—1000元   D. 按次纳税的每次（日）营业额为40元

5.税收的特征主要有（   ）

A.     无偿性  B. 固定性C. 连续性   D. 强制性

六、             判断题：（10分）

1. 对增值税纳税人采取折扣方式销售货物，若销售额和折扣额不在同一张发票上注明，可按冲减折扣后的销售额征收增值税。  （   ）

2. 对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。   （   ）

3. 纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的消费税税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式：组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1–消费税率）。              

                                               （   ）

4.应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中不包括向购买方收取的增值税额。    （   ）

5.纳税人将购买的货物无偿赠送他人，可不再计入销售额征税。   （   ）

6.纳税人采取以旧换新方式的销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款项。        （   ）       

7.计税依据也称计税标准，是指按征税对象计算应纳税额的数量标志，计税依据可分为从价计征和从量计征两种。 （  ）

8.供给弹性大的商品，税收负担易于转嫁；需求弹性小的商品，税收负担不易转嫁。（  ）

9.无论税收负担是否能转嫁，负税人和纳税人都是一致的。（  ）

10.课税对象是一种税区别与另一种税的最主要标志。（  ）

五、填空题：（10分）

1． 税收职能的整体内容包括______________、______________、___________。

2． 税制构成的最基本要素是______________、____________和__________。

3． 税收制度转嫁有______________、______________和______________三种方式。

4． 税率是应纳税额与征税对象之间的比例按其表现形式可分为_____________和______________两类。

六、计算与分析题：（50分）

1. 某企业为增值税的一般纳税人，1998年8月份外购货物支付进项税27万元，但购进的货物当月因管理不善发生霉烂变质损失三分之一，当月销售货物取得含税销售额351万元，销售货物适用17%的增值税率。

要求根据以上条件，计算该企业8月份增值税应纳税额。（8分）

2.某企业为增值税的一般纳税人，1998年7月份生产一批汽车轮胎，其中一部分对外销售，取得含税销售额46.8万元，一部分用于本企业连续生产应征消费税的小汽车，自用部分的数量与对外销售部分的数量相等，质量相同。汽车轮胎适用10%的消费税率。

要求：根据以上条件，计算该企业7月份应交纳汽车轮胎消费税额。（6分）

3.某饭店专门从事饮食服务业，1998年8月份营业额为30万元，另外，为遭受水灾的群众提供约5万元的免费就餐服务。

要求：根据以上条件，计算该企业8月份应纳营业税额。（5分）

4.某装饰材料公司5月份发生如下经济业务：（15分）

（1）销售装饰材料取得收入151400元，向购货方收取装卸等杂费共计为3220元。

（2）发生混合销售业务（销售货物并负责装修）取得收入183000元。

（3）为客户装修办公室取得劳务收入12500元。

（4）因产品质量问题发生销售退回1800元（有购货方主管税务机关开具的进货退出证明单），同时退还购货方增值税款306元。

（5）5月份从事经营活动的购进项目，其专用发票上注明的进项税额为22504.4元。

该公司销售货物和兼营的非应税项目未分别进行核算。

要求：根据以上资料计算该装饰材料公司5月份应纳的增值税额。

5.某酒厂生产销售粮食白酒2000件，每件单价500元（不含税），生产薯类白酒1000件，每件单价250元（不含税），销售粮食白酒和薯类白酒组合礼品50000元。粮食白酒的消费税率为25%，薯类白酒的消费税率为15%。

要求计算该酒厂应该交纳的增值税和消费税。（10分）

6.．某啤酒厂某月份生产销售瓶装啤酒2000吨，售价2500元/吨，收到各饭店代销散装啤酒988000升，价款20万元，计算该啤酒厂应交纳的消费税额。啤酒的消费税率为220元，且1吨=988升（6分）