一、  名词解释：

1. 税收

2. 税收制度

3.税收负担转嫁 

4.流转税： 

5.增值税 

6.消费税

7.营业税

二、 单项选择题：

1.下列项目中，应征收增值税的是（   ）

A.供应未经加工的天然水   B.销售自建的建筑物

C.邮政部门销售邮票       D.邮政部门发行报刊

2.下列货物中，适用17%增值税率的是（   ）

A.粮食     B.煤气      C.图书       D.新闻纸

3.纳税人兼营不同增值税率的货物或者增值税的应税劳务，未分别核算或不能准确核算销售额的，其增值税税率的确定方法是（   ）

A.从高适用税率       B.从低适用税率

C.适用平均税率       D.适用6%的征收率

4.纳税人为销售货物而出租的包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用税率是（   ）

A.包装物的适用税率                  B.所包装货物的适用税率

C.包装物和所包装货物的平均税率      D.6%的征税率

5.不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是（   ）

A.购进农产品                     B.购进货物所支付的运费的进项税额

C.销售货物所支付运费的销项税额   D.用于装饰建筑物所购进货物的进项税额

6.小规模纳税人销售货物，对其进项税额的处理规定是（   ）

A.可按6%抵扣进项税额          B.不得抵扣任何进项税额 

C.可按10%抵扣进项税额         D.可按13%抵扣进项税额

7.增值税纳税人以一个月为1期纳税的，对其申报纳税的时间规定是（   ）

A.自期满之日起3日内申报纳税      B. 自期满之日起7日内申报纳税

C.自期满之日起5日内申报纳税      D. 自期满之日起10日内申报纳税

8.下列货物，属于消费税征收范围的是（   ）

A.烟、糖、柴油      B.烟、化妆品、彩电

C.烟、酒、摩托车    D.烟、彩电、冰箱

9.我国现行实行从量定额征收消费税的货物是（   ）

A.白酒、啤酒、酒精       B.啤酒、黄酒、酒精

C.啤酒、黄酒、汽油       C.汽油、柴油、小汽车

10.下列各项，属于营业税征税范围的是（   ）

A.销售房屋             B.销售机器设备

C.提供修理修配劳务     D.提供货物加工劳务

11.下列各项，适用3%营业税税率的是（    ）

A.交通运输业          B.金融保险业

C.销售不动产          D.服务业

12.某人月收入5325元，按照超额累进税率计算，应纳税额为（  ）元。

A．1065    B. 798.75   C. 680   D.  690

13.某人月收入2680元，按照全额累进税率计算，应纳税额为（  ）元。

A. 277    B. 402    C.375    D.285

14.税收的分配对象是（  ）

A. 公民和法人     B. 社会产品或国民收入

C. 全部利润       D. 履行了纳税义务的人

三、 多项选择题：

1.下列各项，属于增值税征收范围的是（       ）

A.提供修理修配劳务          B.销售不动产

C.向他人无偿提供捐赠自产货物      D.转让土地使用权

2.下列税种是根据流转额计征税收的有（  ）

A增值税  B. 消费税  C. 营业税  D. 房产税

3.下列货物，适用17%增值税税率的是（         ）

A.钢材      B.水泥      C.化肥       D.农药

4.增值税起征点是（       ）

A.销售货物月销售额600—2000元

B.销售应税劳务月销售额200—800元

C.销售货物月销售额600—3000元

D.销售应税劳务月销售额200—1000元

5.不得领购增值税专用发票的纳税人是（       ）

A.会计核算不健全者               B.销售的货物全部属于免税项目者

C.销售的货物部分属于免税项目者   D.未按规定开具专用发票，经税务机关责令限期改正而未改正者

6.下列货物，属于消费税征收范围的是（       ）

A.食用酒精     B.大屏幕彩电     C.高级音响      D.金银首饰

7.下列各项。属于营业税征收范围的是（       ）

A.转让著作权         B.转让土地使用权   

C.提供饮食服务       D.销售房屋

8.营业税起征点的标准是（      ）

A. 按月纳税的月营业额为200—800元    B.按次纳税的每次（日）营业额为40元

B.  按月纳税的月营业额为300—1000元   D.按次纳税的每次（日）营业额为50元。

9.税收的特征主要有（   ）

A.     无偿性  B.连续性  C. 固定性  D. 强制性

四、 判断题：

1. 对从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应征收增值税。  （   ）

2. 对增值税纳税人采取折扣方式销售货物，不论销售额和折扣额是否在同一张发票上注明，均可按冲减折扣后的销售额征收增值税。  （   ）

3. 医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免征营业税。   （   ）

4. 对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。   （   ）

5. 纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的消费税税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式：组成计税价格=关税完税价格+关税。             

                                               （   ）

6.应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中也包括向购买方收取的增值税额。    （   ）

7.纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已交纳增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。   （   ）

8.增值税纳税人可根据本企业实际经营情况和通常进项税额的多少决定是否为一般纳税人。          （   ）

9.纳税人采取以旧换新方式的销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款项。        （   ）

10.凡从事商品批发、零售以及从事加工、修理修配业务的纳税人都是营业税的纳税人。        

11.国家征税与国家发行国债是同等性质的财政收入形式。（  ）

12.在税收工作中，各地方人民政府和税务机关可以根据本地区的实际情况，决定减税、免税或征税。   （  ）

13.制定税收法律的机关只能是全国人民代表大会极其常务委员会。（  ）

14.税务机关在征税过程中，对于是否征税或征收多少税款，可以与纳税人协商议定。（  ）

15.税收的法律关系是通过法律去调整税收关系，在征纳双方之间确定一定的权利、义务，税法规定的权利、义务都是单向的。（  ）

16.计税依据也称计税标准，是指按征税对象计算应纳税额的数量标志，计税依据可分为从价计征和从量计征两种。 （  ）

17.以暴力、威胁方法拒不交纳税款的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金。  （  ）

18.减免税是对税率的一种灵活补充和延伸，具有统一性和相对稳定性。（  ）

19.供给弹性大的商品，税收负担易于转嫁；需求弹性小的商品，税收负担不易转嫁。（  ）

20.避税和偷税都是违反税法的行为。 （  ）

21.无论税收负担是否能转嫁，负税人和纳税人都是一致的。（  ）

22.计算超额累进税额可以根据全额累进税额减去速算扣除数而求得。（  ）

23.征税对象的税额未达到起征点的的不征税，超过起征点的就其超额部分数额征税，而不是根据全部数额征税。（  ）

24.税率都是用相对数来表示的。（  ）

25.课税对象是一种税区别与另一种税的最主要标志。（  ）

五、填空题：

1． 税收与其他财政收入形式比较，税收具有______________、______________、______________三大特征。

2． 税收的一般本质表现在它是以__________为主体，____________为依据，____________为对象，_____________为方式的四个要素所构成的统一体。

3． 税收的发展过程大体上划分为四个阶段______________、______________、______________、______________。

4． 税收职能的整体内容包括______________、______________、___________。

5． 税收按征收实体划分，可分为______________和______________；税收按计税标准分类，可分为______________和______________；税收按它与价格的关系分类，可分为______________和______________。

6． 税制构成的最基本要素是______________、____________和__________。

7． 税收制度转嫁有______________、______________和______________三种方式。

8． 税率是应纳税额与征税对象之间的比例，按其经济意义可分为__________和______________；按其表现形式可分为_____________和______________两类。

9． 税收按其性质分可分为_____________、_____________、______________、______________、______________和______________几类。

10.   纳税期限的形式有______________、______________、______________几种。

                                                 （   ）

六、             计算与分析题：

1. 某企业为增值税的一般纳税人，1998年7月份向农业生产者购进免税农产品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用13%的增值税率。上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。

要求：根据以上条件，计算该企业7月份增值税应纳税额。

2. 某企业为增值税的一般纳税人，1998年8月份外购货物支付进项税18万元，但购进的货物当月因管理不善发生霉烂变质损失三分之一，当月销售货物取得含税销售额234万元，销售货物适用17%的增值税率。

要求根据以上条件，计算该企业8月份增值税应纳税额。

3.某企业为增值税的一般纳税人，1998年7月份生产一批汽车轮胎，其中一部分对外销售，取得含税销售额58.5万元，一部分用于本企业连续生产应征消费税的小汽车，自用部分的数量与对外销售部分的数量相等，质量相同。汽车轮胎适用10%的消费税率。

要求：根据以上条件，计算该企业7月份应交纳汽车轮胎消费税额。

  4.某饭店专门从事饮食服务业，1998年8月份营业额为20万元，另外，为遭受水灾的群众提供约2万元的免费就餐服务。

要求：根据以上条件，计算该企业8月份应纳营业税额。

  5.